+7 (499) 653-60-72 Доб. 355 Москва и обл. +7 (812) 426-14-07 Доб. 525 Санкт-Петербург и обл.

Акцизы налоговые вычеты

Акцизы налоговые вычеты

Акциз фр. Включается в цену товаров или тариф за услуги и тем самым фактически уплачивается потребителем.

Экономическое содержание и плательщики акцизов 2. Порядок определения налоговой базы и применения ставок акцизов 4.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 653-60-72 Доб. 355 Москва и область или +7 (812) 426-14-07 Доб. 525 Санкт-Петербург и область.
Это быстро и бесплатно!
Оглавление:

16. АКЦИЗ: НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ И НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ

Экономическое содержание и плательщики акцизов 2. Порядок определения налоговой базы и применения ставок акцизов 4. Порядок применения налоговых вычетов, исчисления и уплаты акцизов в бюджет. Особое место в структуре федеральных косвенных налогов занимают акцизы. В группу акцизов могут включаться все виды налогов на товары и услуги расширенное толкование. В этом случае акцизами называют не только налоги на определенные товары и услуги, но и налог на добавленную стоимость универсальный акциз , и налоги с продаж, и импортные пошлины.

При расширенной трактовке эту группу налогов обычно называют индивидуальными акцизами. Налог на добавленную стоимость нередко рассматривают как разновидность налога с оборота и объединяют эти два налога в одну группу, противопоставляя им индивидуальные акцизы [1]. В РФ термин акциз применяется только в узком смысле. Акцизы выступают средством ограничения потребления подакцизных товаров и регулирования спроса и предложения на них. Сумма акциза включается производителем подакцизной продукции в ее цену и фактически перекладывается на потребителя.

С целью ослабить его негативное влияние на малообеспеченные слои населения в число подакцизных товаров традиционно включают предметы роскоши и товары, пользующиеся повышенным спросом, а также продукция вредная для потребления вовнутрь спиртные и табачные изделия. Как и НДС, акцизы являются косвенным налогом, который увеличивает цену товара и, поэтому, оплачивается потребителем.

Однако, если НДС облагается часть стоимости товара, то акцизом облагается вся его стоимость, включая и материальные затраты. Кроме того, акцизы имеют индивидуальный характер применения, а НДС - универсальный. НДС облагаются как товары, так и работы и услуги, тогда как акцизами только товары [2]. Ставки акцизов, как правило, дифференцированы по видам товаров.

Акцизы — одна из древнейших форм косвенного налогообложения. Существуют письменные свидетельства взимания акцизов в эпоху Римской империи. В России акцизы всегда играли важную фискальную роль. Прежде всего, это относится к акцизам на алкогольную продукцию, которые с давних времен считались на Руси значительным источником пополнения государственной казны. В период первой мировой войны после запрета торговли спиртными напитками для восполнения недополученных доходов от производства и реализации алкоголя были резко повышены акцизы на табак, спички, керосин.

В период НЭПа существовало огромное количество всевозможных акцизов на чай, кофе, сахар, соль, табак, спички, нефтепродукты, текстильные изделия [3]. В г. В НК РФ акцизы также выступают важнейшим элементом налоговой системы. Являясь федеральным регулирующим налогом, акцизы выступают одним из источников формирования доходов бюджетов всех уровней, посредством распределения сумм акцизов в определенных бюджетно-налоговым законодательством нормативах между бюджетами разных уровней.

В последующие годы гг. Так, в г. В налоговых доходах федерального бюджета РФ за г. В настоящее время в доходах федерального бюджета РФ акцизы по фискальной значимости объему налоговых поступлений находятся на четвертом месте после НДС, НДПИ и налога на прибыль организаций.

Фискальные возможности акцизов могут быть существенно расширены как за счет изыскания новых сфер их применения, так и посредством повышения эффективности их администрирования в особенности в сфере производства и реализации алкогольной продукции. Акцизы по мимо фискальной, выполняют и, регулирующую функцию. Регулирующая функция акцизов выражается в следующем:.

В соответствии со статьей главы 22 НК РФ плательщиками акцизов признаются:. Организации и иные лица признаются налогоплательщиками, если они совершают операции, подлежащие налогообложению акцизами.

В настоящее время в соответствие с главой 22НК РФ, к подакцизным относятся 17 групп товаров. Получением денатурированного этилового спирта признается приобретение денатурированного этилового спирта в собственность;. Ставки акцизов в зависимости от метода их определения делятся на три группы:. При исчислении акцизов до г. С г. Налоговая база при исчислении акцизов определяется отдельно по каждому виду подакцизного товара.

При этом, налоговая база в зависимости от установленных в отношении конкретного вида подакцизных товаров налоговых ставок определяется:. Расчетная стоимость табачных изделий, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки, определяется в соответствии со ст.

Расчетной стоимостью признается произведение максимальной розничной цены, указанной на единице потребительской упаковки пачке табачных изделий, и количества единиц потребительской упаковки пачек табачных изделий, реализованных переданных в течение отчетного налогового периода или ввозимых на таможенную территорию РФ.

Максимальная розничная цена представляет собой цену, выше которой единица потребительской упаковки пачка табачных изделий не может быть реализована потребителям предприятиями розничной торговли, общественного питания, сферы услуг, а также индивидуальными предпринимателями. Максимальная розничная цена устанавливается налогоплательщиком самостоятельно на единицу потребительской упаковки пачки табачных изделий отдельно по каждой марке табачных изделий. Ставки акцизов имеют индивидуальный характер применения, так как определены по каждому виду подакцизных товаров.

Так, к примеру, по автомобилям и мотоциклам в качестве расчетной единицы для установления налоговой ставки избрана единица измерения мощности, двигателя в 1 л. В зависимости от мощности двигателя по легковым автомобилям предусмотрены 3 уровня налоговых ставок. По автомобильному бензину и дизельному топливу действуют 4 уровня налоговых ставок с учетом его класса с.

По этиловому спирту из всех видов сырья и по алкогольной продукции кроме натуральных вин ставки налогообложения установлены на 1 литр безводного спирта, содержащегося в подакцизных товарах, что позволяет более обоснованно определять размеры ставок с учетом фактического содержания этилового спирта в указанной продукции.

Ставки акцизов установлены НК и являются едиными на всей территории РФ. В НК РФ ст. Наглядное представление о действующих ставках акцизов, по всем подакцизным товарам, дает ст. В соответствии с действующим в РФ налоговым законодательством при исчислении акцизов налоговая база увеличивается на суммы, полученные за реализованные подакцизные товары:.

Налогоплательщики, производящие и реализующие подакцизную продукцию, самостоятельно определяют сумму акцизов, подлежащих уплате в бюджет, путем умножения соответствующей налоговой базы на установленную ставку акциза. Перечень подакцизных товаров и ставок акцизов, в том числе по товарам, ввозимым на территорию РФ, является единым на всей её территории и установлен НК РФ. Сумма акциза по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые ставки, исчисляется как произведение налоговой базы и соответствующей налоговой ставки.

Сумма акциза по подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные ставки, исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Акцизы при ввозе на территорию РФ нескольких видов подакцизных товаров, облагаемых налогом по разным ставкам, представляет собой сумму, полученную в результате сложения акцизов, исчисленных для каждого вида этих товаров. В том случае, если, налогоплательщик не ведет раздельного учета, предусмотренного статьей НК РФ, сумма акциза по подакцизным товарам определяется исходя из максимальной налоговой ставки.

Акцизы, исчисленные исходя из налоговой базы, не всегда совпадают с суммой акциза, подлежащей уплате в бюджет. Это объясняется тем, что НК РФ предусматривает уменьшение начисленной суммы акцизов по облагаемым операциям на величину налоговых вычетов, предусмотренных ст.

Вычетам подлежат суммы акциза , предъявленные продавцами и уплаченные налогоплательщиком при приобретении подакцизных товаров либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ, выпущенных в свободное обращение, в дальнейшем использованных в качестве сырья для производства подакцизных товаров.

В случае безвозвратной утери указанных подакцизных товаров за исключением нефтепродуктов в процессе их производства, хранения, перемещения и последующей технологической обработки суммы акциза также подлежат вычету. При этом вычету подлежит сумма акциза , относящаяся к части товаров, безвозвратно утерянных в пределах норм технологических потерь и или норм естественной убыли, утвержденных уполномоченным федеральным органом исполнительной власти для соответствующей группы товаров.

Вычетам подлежат также суммы акциза , уплаченные на территории Российской Федерации по спирту этиловому, произведенному из пищевого сырья, использованному для производства виноматериалов, в дальнейшем использованных для производства алкогольной продукции. Вычетам подлежат суммы акциза , уплаченные налогоплательщиком, в случае возврата покупателем подакцизных товаров в том числе возврата в течение гарантийного срока или отказа от них.

Вычетам подлежат суммы акциза, начисленные налогоплательщиком, имеющим свидетельство на производство денатурированного этилового спирта, при реализации денатурированного этилового спирта налогоплательщику, имеющему свидетельство на производство не спиртосодержащей продукции.

Налоговые вычеты производятся на основании расчетных документов и счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком подакцизных товаров, либо на основании документов, подтверждающих ввоз подакцизных товаров на территорию РФ. Вычеты суммы акциза по этиловому спирту из пищевого сырья, использованному для изготовления виноматериалов, производятся исходя из объемной доли этилового спирта, использованного для производства виноматериалов, на момент их приобретения.

При этом налогоплательщик, производящий алкогольную продукцию, обязан представить в налоговые органы договор купли — продажи виноматериалов, платежные документы с отметкой банка, подтверждающего факт оплаты приобретенных виноматериалов, списанных в качестве основного сырья на производство алкогольной продукции. Для подтверждения обоснованности освобождения от уплаты акциза и налоговых вычетов по товарам, вывозимым за пределы территории РФ в режиме экспорта, налогоплательщик в течение дней со дня реализации указанных товаров обязан представить в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика, следующие документы:.

При непредставлении или при неполном представлении необходимых документов по вывозимым подакцизным товарам в соответствующий налоговый орган акциз уплачивается в порядке, установленном в отношении операций по реализации подакцизных товаров на территории РФ. Налоговым периодом по уплате акцизов признается месяц ст.

Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, определяется по итогам каждого налогового периода как сумма налога, исчисленная по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с налоговым законодательством, уменьшенная на налоговые вычеты.

Статьей НК РФ установлены сроки и порядок уплаты акциза при реализации отдельных видов подакцизных товаров. Сроки уплаты налога в бюджет различаются в зависимости от видов подакцизных товаров. Уплата акцизов производится в следующие сроки:.

В соответствии с п. В США акцизами наряду с товарами, облагаются также воздушные перевозки. Черника Д. Отправить комментарий. Популярные сообщения из этого блога Материал для подготовки к семинару "Организация деятельности налоговых органов и налоговый контроль в РФ" октября 08, Тема 7Организация деятельности налоговых органов и налоговый контроль в РФ 1.

Система управления налогообложением в Российской Федерации. Федеральная налоговая служба: полномочия и организация деятельности. Понятие и место налогового контроля в системе налогообложения. Формы и виды налогового контроля. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение 1. Сущность и значение налога на прибыль 2. Плательщики и объект обложения налогом на прибыль 3. Налоговая база и порядок ее определения по налогу на прибыль организаций 4.

Ставки по налогу на прибыль организаций 5. Перечень доходов, не подлежащих обложению налогом на прибыль к ним относятся.

Налоговый период 6. Характеристика имущества, подлежащее и неподлежащее налогообложению. Модуль 1. Основы налогообложения бизнеса Тема 1.

Схема. Налоги и сборы. Акцизы. Налоговые вычеты

В соответствии с главой 22 НК РФ налогоплательщиками акциза являются:. Организации и иные лица признаются налогоплательщиками, если они совершают операции, подлежащие налогообложению. Объектом налогообложения признаются следующие операции по обороту подакцизных товаров:. Налоговый кодекс РФ устанавливает один вид льгот по акцизам: ст.

Налогоплательщиками акциза признаются ст. Организации и иные лица, указанные в статье Налогового кодекса Российской Федерации, признаются налогоплательщиками, если они совершают операции, подлежащие налогообложению в соответствии с главой 22 НК РФ.

Рост налогов - основное событие для малого бизнеса в этом году. Госдума приняла законопроект о сокращении проверок малого бизнеса. Аванс, уплаченный контрагенту, расходом не является. Срок перерегистрации ООО отменят. Ставка рефинансирования снова снижается.

Налоговый кодекс. Купить систему Заказать демоверсию. Налоговые вычеты. Подготовлены редакции документа с изменениями, не вступившими в силу. НК РФ Статья Налогоплательщик имеет право уменьшить сумму акциза по подакцизным товарам, определенную в соответствии со статьей настоящей главы, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты. Федеральных законов от КонсультантПлюс: примечание. Вычетам подлежат суммы акциза, предъявленные продавцами и уплаченные налогоплательщиком при приобретении подакцизных товаров либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе подакцизных товаров на территорию Российской Федерации и иные территории и объекты, находящиеся под ее юрисдикцией, приобретших статус товаров Евразийского экономического союза, в дальнейшем использованных в качестве сырья для производства подакцизных товаров, если иное не установлено настоящим пунктом. В случае использования в качестве сырья при производстве алкогольной и или подакцизной спиртосодержащей продукции подакцизных товаров, ввезенных в Российскую Федерацию, за исключением подакцизных товаров, ввезенных в Российскую Федерацию с территорий государств - членов Евразийского экономического союза, являющихся товарами Евразийского экономического союза, налоговые вычеты производятся в пределах суммы акциза, исчисленной исходя из объема использованных товаров в литрах безводного этилового спирта и ставки акциза, установленной пунктом 1 статьи настоящего Кодекса в отношении этилового спирта, реализуемого организациям, не уплачивающим авансовый платеж акциза.

Добрый день. Наше руководство решило купить летом всем сотрудником турпутевки, ведь их теперь можно Часть II. Раздел VIII.

Налоги и сборы. Налоговые вычеты.

В поисках решения жилищной проблемы супруги, недавно оформившие отношения, задаются вопросом: есть ли государственная программа доступного жилья в поддержку молодых семей. Все о расчете человеко-часов: формула и сопутствующие показатели.

Причины подачи жалобы на бездействие участкового или следователя.

Бесплатное посещение государственных музеев региона для деток и их родителей. В связи с этим рекомендация, все-таки потратить немного времени, сходить в банк, заключить договор на расчетно-кассовое обслуживание, открыть счет.

А он в то время был в Турции с семьей на отдыхе. Имеем статус многодетных и малоимущих, мать одиночка.

Где и как оформить довереность на оформление пенсии. Если гражданин приложит копию, то судья оставит поданное заявление без движения. Однако российским законодательством предусмотрены некоторые исключения из общих правил, которые, на практике, распространяются на весьма ограниченный круг иностранных граждан и лиц без гражданства. Возможно, заявителю придется дополнительно предоставить какие-либо документы.

Снятие денег без описания проблемы возможно только по инициативе Сбербанка, а значит, без ведома физического лица, таким образом, нарушены права клиента и банковская тайна.

Во избежание таких недоразумений стоит заблаговременно оплачивать все долговые обязательства. Если дело находится еще на стадии следствия, то требования по компенсации оформляются в форме гражданского иска. Чтобы опломбировать книгу учета трудовых книжек, нужно подготовить чистый лист (размером 4 на 5 см), пломбу и клей. Как заполнить лист 07 декларации по налогу на прибыль. Также вам потребуется специальное заявление на возврат, форму которого вы можете получить в процессе оформления заказа.

По пунктам 2 и 3 разрешение не требуется, если будет соответствующее письмо организации, уполномоченной на выдачу, указанного документа, что на проведение таких строительных работ не требуется разрешение на строительство и как следствие разрешение на ввод в эксплуатацию.

Акцизы являются федеральным косвенным налогом, включаемым в . Налоговые вычеты производятся на основании расчетных документов и.

Таким клиентам финансовые организации доверяют. Основания для отказа в приеме документов на оформление загранпаспорта.

Добрый день, старайтесь выйти на продавца перекупа и пишите заявление в полицию по факту мошенничества. В зависимости от региона могут происходить некоторые изменения.

В качестве защитника или представителя к участию в производстве по делу об административном правонарушении допускается адвокат или иное лицо. Указанное Вами постановление влияет на очередность получения жилья. Дети от первого гражданского брака живут с нами и у на получается многодетная семья.

Выписка имеет силу основного документа и имеет аналогичный срок действия. Истец обратилась в суд с требование о расторжении договора о предоставлении и обслуживании кредитной карты, признании незаконным требований о выплате денежных средств в качестве процентов за пользование кредитом, обязании внести исправления в записи кредитной истории, компенсации морального вреда.

Обустройство велодорожек планируется начать в следующем году.

Подлинность полиса проверяется при помощи специального номера, размещенного на договоре. Эта форма действительна не только в судебных инстанциях, но и в различных финансовых учреждениях, в которые вас могут пригласить.

Поэтому при зарегистрированном браке Отчим являясь членом семьи вправе проживать в данной квартире. Тем более, что там можно поставить все необходимое: и плиту, и сковородки, и продукты, да и продавать все горячее. Большинство кредитных организаций не имеют такой банковской услуги из-за больших рисков, связанных с ликвидностью земельного имущества. Но ведь на этом еще не заканчивается армия.

Возбуждение уголовного дела, как первая стадия уголовного процесса: понятие, поводы и основания. Парковочные места есть, но идет война с жильцами соседнего дома.

Одна ситуация, если люди 10 лет прожили во втором браке и решили повенчаться. Налогообложение касается только тех собственников, которые вступили в права менее чем за три года до момента продажи. Если в день увольнения сотрудник находится на больничном: работодатель в приказе об увольнении указывает, что не может довести до ведома сотрудника содержание документа и зафиксировать его подпись, т.

Это дает возможность представить административный процесс как совокупность различных видов административных производств по реализации правомерных отношений, возникающих при осуществлении индивидуальных дел, независимо от того, к какой отрасли права относятся регулируемые правом общественные отношения.

Теперь внесите запись об увольнении в трудовую книжку работника.

Документ выдается как на совершение определенных действий, так и для представления интересов организации в полном объеме (общая или генеральная доверенность). После выполнения поручителем обязательства, обеспеченного поручительством, кредитор должен вручить ему документы, подтверждающие эту обязанность должника.

Лучше прислушаться к советам, чтобы в одном случае не оказаться на улице, а во втором - не обнаружить в квартире еще каких-то арендаторов. Прежде всего, лицу, которое без прав сядет за руль, да еще и выпьет, добавят срок лишения прав.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговые новости за ноябрь 2019 / Tax news for November 2019

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
+7 (499) 653-60-72 Доб. 355 - Москва и область.
+7 (812) 426-14-07 Доб. 525 - Санкт-Петербург и область.

Это быстро и бесплатно!
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Аверьян

    Только в этом случае выгодопреобретатель хозяин банка.

  2. wajetla

    Да, что говорить, мы девочки любим силу)) Это же надо как им головы забили всякими внутренними инструкциями,что они даже законов не знают и живут по каким-то внутренним понятиям, точно так же как и в супермаркетах.